Avere debiti con l’Agenzia delle Entrate può portare a conseguenze gravose come sanzioni, interessi di mora, e in alcuni casi, a misure di recupero forzato come pignoramenti e ipoteche. Tuttavia, grazie alle leggi e alle procedure attualmente disponibili, è possibile trovare una soluzione sostenibile per ridurre o estinguere il debito.

In questa guida di Studio Monardo, gli avvocati specializzati in cancellazione debiti con l’Agenzia Delle Entrate, esploreremo le principali strategie per liberarsi dei debiti con l’Agenzia delle Entrate, rispondendo alle domande più frequenti e illustrando casi pratici ed esempi concreti.

È Possibile Rateizzare Il Debito Con L’Agenzia Delle Entrate?

La rateizzazione del debito con l’Agenzia delle Entrate è una procedura possibile e regolata da norme specifiche. Permette ai contribuenti, persone fisiche e giuridiche, di dilazionare il pagamento di imposte, sanzioni e interessi dovuti, facilitando la gestione di importi spesso elevati. Questo strumento è pensato per coloro che si trovano in difficoltà economiche temporanee e hanno bisogno di un piano di pagamento sostenibile nel tempo.

Per richiedere la rateizzazione, è fondamentale rispettare alcune condizioni. Innanzitutto, la somma del debito da rateizzare influisce sul tipo di procedura da seguire e sulla documentazione da presentare. Per debiti fino a € 120.000, è possibile ottenere un piano di rateizzazione semplificato, senza l’obbligo di fornire documentazione aggiuntiva sulla propria situazione economica. Al di sopra di questa soglia, l’Agenzia richiede una dimostrazione delle difficoltà economiche, come bilanci o documenti fiscali aggiornati per le imprese, oppure documenti che attestino lo stato di famiglia e le entrate mensili per i privati.

Esistono due principali modalità di rateizzazione: quella ordinaria e quella straordinaria. La rateizzazione ordinaria consente di suddividere il debito in un massimo di 72 rate, da ripagare in 6 anni, per i contribuenti che possono sostenere pagamenti mensili o trimestrali. La rateizzazione straordinaria, invece, è riservata a chi dimostra difficoltà economiche molto gravi e può prevedere fino a 120 rate (10 anni). Quest’ultima opzione è soggetta a un’attenta valutazione dell’Agenzia delle Entrate e richiede una documentazione dettagliata che giustifichi la richiesta.

Una volta ottenuto il piano di rateizzazione, è importante rispettare le scadenze dei pagamenti. Il mancato pagamento di 5 rate, anche non consecutive, comporta l’annullamento automatico del piano e il recupero coattivo dell’intero debito residuo. Tuttavia, il contribuente può, in caso di difficoltà temporanee, richiedere una nuova rateizzazione per il saldo residuo, se dimostra di aver subito una riduzione significativa del reddito rispetto all’anno precedente.

Per i contribuenti che hanno ricevuto una cartella di pagamento da parte dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione, è possibile richiedere la rateizzazione direttamente attraverso il portale dell’Agenzia, utilizzando l’area riservata o accedendo ai servizi online con SPID o altre credenziali di accesso. La richiesta di rateizzazione può anche essere presentata tramite un intermediario abilitato o recandosi presso gli sportelli dell’Agenzia. Una volta presentata la domanda, il contribuente riceve una risposta con la conferma dell’ammissione al piano e l’indicazione dell’importo e della scadenza di ciascuna rata.

Inoltre, è previsto il cosiddetto “saldo e stralcio,” uno strumento speciale di rateizzazione introdotto per i contribuenti con un ISEE molto basso o con particolari situazioni di difficoltà economiche. In questo caso, si ottiene una riduzione dell’importo complessivo del debito, calcolata in base alla propria capacità economica, con l’obiettivo di incentivare il pagamento delle imposte arretrate. Il saldo e stralcio è un’opzione più favorevole, ma applicabile solo a debiti specifici come quelli derivanti da imposte dirette (IRPEF, IRES) e contributi previdenziali non versati.

In caso di impossibilità di continuare a pagare anche le rate previste dal saldo e stralcio o da altre forme di rateizzazione, il contribuente ha la possibilità di richiedere una sospensione momentanea delle rate, in casi di comprovate difficoltà, come la perdita del lavoro o una grave malattia. Questa sospensione deve essere approvata dall’Agenzia e, in genere, ha una durata limitata nel tempo, con l’obbligo di riprendere i pagamenti non appena possibile.

Riassunto per punti:

• È possibile rateizzare il debito con l’Agenzia delle Entrate per persone fisiche e giuridiche.
• Per debiti fino a € 120.000 si può richiedere una rateizzazione semplificata; per importi superiori è necessaria la dimostrazione delle difficoltà economiche.
• Rateizzazione ordinaria: massimo 72 rate (6 anni); straordinaria: fino a 120 rate (10 anni) per situazioni economiche gravi.
• Mancato pagamento di 5 rate, anche non consecutive, comporta l’annullamento del piano.
• Richiesta possibile tramite portale online, intermediari abilitati o sportelli fisici.
• Il “saldo e stralcio” è una forma di rateizzazione agevolata per situazioni di particolare difficoltà economica, con riduzione dell’importo.
• È possibile richiedere la sospensione delle rate in caso di eventi eccezionali come perdita del lavoro o malattia grave.

Cosa Significa Fare Un Saldo e Stralcio Con L’Agenzia Delle Entrate?

Sì, è possibile rateizzare il debito con l’Agenzia delle Entrate, ed è una delle soluzioni più utilizzate dai contribuenti in difficoltà, poiché consente di rendere più sostenibile il pagamento del debito suddividendolo in rate. La rateizzazione può essere richiesta per diversi tipi di debiti fiscali e contributivi e offre condizioni variabili a seconda dell’importo totale e delle condizioni economiche del debitore. Per debiti fino a una certa soglia (solitamente 60.000 euro), è possibile richiedere una rateizzazione con una procedura semplificata, che non richiede garanzie aggiuntive. Questo consente una certa flessibilità anche per chi ha una capacità di pagamento limitata.

Se il debito supera i 60.000 euro, la richiesta di rateizzazione diventa più articolata e potrebbe essere necessaria la presentazione di garanzie per ottenere un piano di dilazione più lungo o con condizioni particolari. In caso di difficoltà economiche documentate, il contribuente può richiedere una rateizzazione fino a 120 rate, cioè 10 anni, invece delle 72 standard. Ogni rata può essere pagata mensilmente o trimestralmente, a seconda della preferenza del debitore e delle condizioni specifiche concordate. La concessione della rateizzazione sospende temporaneamente eventuali azioni esecutive, purché le rate vengano pagate regolarmente e non ci siano ritardi o inadempimenti.

Per richiedere la rateizzazione, il debitore deve presentare domanda all’Agenzia delle Entrate, allegando documentazione che dimostri la situazione finanziaria. La richiesta viene poi valutata dall’Agenzia, che può approvare il piano di pagamento in base alla sostenibilità delle rate proposte. In caso di mancato pagamento di una o più rate, tuttavia, si rischia la decadenza dal piano di rateizzazione e l’immediata riattivazione delle misure di recupero, con il ripristino degli interessi di mora e delle sanzioni.

Riassunto per punti:

• Fino a 60.000 euro: Procedura semplificata senza garanzie.
• Oltre 60.000 euro: Maggiori requisiti, possibile necessità di garanzie.
• Durata: Da 72 rate fino a 120 in casi eccezionali.
• Frequenza: Rate mensili o trimestrali a seconda della disponibilità del contribuente.
• Decadenza dal piano: Mancato pagamento porta alla revoca della rateizzazione e alla riattivazione delle azioni esecutive.

La rateizzazione è una soluzione particolarmente utile per chi si trova in una situazione finanziaria precaria e desidera evitare pignoramenti o altre azioni di recupero forzato da parte dell’Agenzia delle Entrate, garantendo un modo più accessibile per regolarizzare la propria posizione debitoria.

Quali Beni Possono Essere Pignorati In Caso Di Mancato Pagamento?

In caso di mancato pagamento, l’Agenzia delle Entrate può procedere al pignoramento di vari beni del debitore per recuperare l’importo dovuto. Ecco i principali beni soggetti a pignoramento:

• Stipendi e pensioni: L’Agenzia può pignorare fino a un quinto dello stipendio netto o della pensione mensile. Questo limite è pensato per garantire un minimo di sussistenza al debitore, ma l’importo varia a seconda delle somme percepite.
• Conti correnti: I fondi presenti sul conto corrente del debitore possono essere pignorati. Per i conti in cui vengono accreditati stipendi o pensioni, la legge prevede limiti per proteggere una parte dell’importo necessario alla sussistenza del debitore.
• Immobili: In caso di debiti elevati, l’Agenzia delle Entrate può iscrivere un’ipoteca sui beni immobili del debitore, come una casa o un terreno. Se il debito non viene saldato, l’immobile può essere soggetto a espropriazione e vendita all’asta per recuperare l’importo dovuto. Tuttavia, l’immobile che rappresenta la prima casa del debitore è generalmente protetto da espropriazione, salvo in circostanze specifiche.
• Veicoli e beni mobili: L’Agenzia può pignorare beni mobili registrati, come automobili e motocicli, e altri beni mobili di valore, quali attrezzature professionali o gioielli. Questi beni possono essere sequestrati e venduti per soddisfare il debito.
• Partecipazioni societarie e investimenti: Se il debitore possiede quote societarie, azioni o investimenti finanziari, tali beni possono essere pignorati e liquidati per coprire l’importo del debito.

Riassunto per punti:

• Stipendi e pensioni: Fino a un quinto pignorabile.
• Conti correnti: Prelievo diretto, con protezioni per accrediti di stipendio e pensione.
• Immobili: Possibile ipoteca ed espropriazione, salvo per la prima casa in molti casi.
• Veicoli e beni mobili: Sequestrabili per debiti significativi.
• Partecipazioni societarie e investimenti: Pignoramento e vendita per recuperare il debito.

La presenza di queste misure di recupero forzato rende fondamentale cercare soluzioni per il pagamento del debito prima che l’Agenzia delle Entrate proceda con il pignoramento, valutando opzioni come la rateizzazione o il saldo e stralcio.

È Possibile Accedere Alla Legge Sul Sovraindebitamento Per Debiti Con L’Agenzia Delle Entrate?

Sì, è possibile accedere alla legge sul sovraindebitamento per gestire debiti con l’Agenzia delle Entrate, specialmente quando il contribuente non riesce a saldare il debito e si trova in una situazione di difficoltà economica grave. La legge sul sovraindebitamento, regolata dal Codice della Crisi d’Impresa e dell’Insolvenza (D.Lgs. n. 14/2019), offre varie soluzioni per i debitori non fallibili, come consumatori, piccoli imprenditori e professionisti, consentendo loro di ristrutturare il debito o di ridurlo.

Una delle principali opzioni è il Piano del Consumatore, accessibile ai debitori che non esercitano attività d’impresa. Questo piano permette di proporre una soluzione di pagamento dei debiti basata sulle reali possibilità economiche del debitore. Una volta presentato, il piano deve essere approvato dal giudice, senza la necessità di consenso da parte dei creditori. Questa procedura è particolarmente vantaggiosa perché il giudice può approvare il piano a condizione che sia equo e sostenibile, garantendo al debitore una gestione sostenibile del pagamento.

Per chi ha debiti con l’Agenzia delle Entrate ma è un piccolo imprenditore o un professionista, è possibile accedere all’Accordo di Ristrutturazione dei Debiti. Questo strumento richiede l’approvazione della maggioranza dei creditori (60% in termini di valore del credito), e una volta omologato dal giudice, l’accordo diventa vincolante per tutti i creditori. L’Accordo di Ristrutturazione consente di rinegoziare le scadenze o ridurre l’importo del debito, creando un piano di rientro adeguato alla situazione economica del debitore.

Infine, per coloro che non possono sostenere alcun piano di pagamento, è prevista la Liquidazione Controllata del Patrimonio. Questa procedura permette al debitore di mettere a disposizione dei creditori i propri beni, che vengono liquidati per estinguere i debiti. Una volta conclusa la liquidazione, il debitore può ottenere l’esdebitazione, ossia la cancellazione del debito residuo, permettendogli di ripartire senza ulteriori obblighi finanziari.

Riassunto per punti:

• Piano del Consumatore: Per debitori non imprenditori; ristrutturazione del debito senza consenso dei creditori, ma con approvazione giudiziaria.
• Accordo di Ristrutturazione dei Debiti: Per piccoli imprenditori e professionisti; richiede il consenso del 60% dei creditori e l’omologazione del giudice.
• Liquidazione Controllata del Patrimonio: Liquidazione dei beni con successiva esdebitazione del residuo.

La legge sul sovraindebitamento offre quindi una serie di strumenti concreti e sostenibili per chi ha debiti elevati con l’Agenzia delle Entrate, aiutando il debitore a trovare una via d’uscita legale e dignitosa dalle proprie difficoltà finanziarie.

Cosa Fare Se Si Riceve Un’Intimazione Di Pagamento dell’Agenzia delle Entrate?

Ricevere un’intimazione di pagamento dall’Agenzia delle Entrate è un segnale che il debito ha raggiunto uno stadio avanzato e che l’Agenzia intende attivare misure di recupero. Di fronte a questa situazione, è cruciale agire rapidamente per evitare conseguenze come pignoramenti o sequestri di beni.

Il primo passo è verificare la correttezza dell’importo e dei dettagli contenuti nell’intimazione di pagamento. È utile esaminare attentamente la documentazione per assicurarsi che non vi siano errori di calcolo o inesattezze. Se vi è un errore, è possibile contestarlo formalmente presentando una richiesta di rettifica.

Nel caso in cui il debito sia corretto, una soluzione utile è richiedere una rateizzazione. La rateizzazione permette di suddividere l’importo in rate mensili o trimestrali, con piani che possono durare fino a 72 rate e, in caso di difficoltà economica documentata, fino a 120 rate. Per avviare la rateizzazione, è necessario presentare una domanda all’Agenzia delle Entrate, allegando la documentazione finanziaria che dimostri la capacità di sostenere le rate.

Se la situazione finanziaria non permette di rimborsare l’intero debito, si può valutare la possibilità di un saldo e stralcio, disponibile per chi dimostra gravi difficoltà economiche. Con il saldo e stralcio, è possibile estinguere il debito pagando una parte dell’importo totale, previa accettazione da parte dell’Agenzia delle Entrate. In genere, per poter accedere a questa opzione, è richiesto un modello ISEE che dimostri l’incapacità del debitore di saldare l’intero debito.

Per situazioni di sovraindebitamento grave, la legge sul sovraindebitamento offre ulteriori soluzioni per gestire il debito con l’Agenzia delle Entrate. Il Piano del Consumatore, ad esempio, consente di proporre un piano di rientro che non richiede il consenso dei creditori, purché sia approvato dal giudice. Per piccoli imprenditori e professionisti, invece, l’Accordo di Ristrutturazione dei Debiti permette di rinegoziare le condizioni di pagamento, con l’approvazione della maggioranza dei creditori.

Riassunto per punti:

• Verifica dell’intimazione: Controllare l’importo e i dettagli per eventuali errori.
• Rateizzazione: Dividere il debito in rate per rendere il pagamento più sostenibile.
• Saldo e stralcio: Pagamento ridotto del debito per chi ha difficoltà economiche documentate.
• Legge sul sovraindebitamento: Accesso a piani di ristrutturazione o riduzione del debito per chi è in sovraindebitamento.

Agire rapidamente dopo aver ricevuto un’intimazione di pagamento è essenziale per evitare misure di recupero forzato e trovare una soluzione finanziaria sostenibile.

Quali Sono I Tempi Di Prescrizione Dei Debiti Con L’Agenzia Delle Entrate?

I tempi di prescrizione dei debiti con l’Agenzia delle Entrate dipendono dal tipo di tributo e dalla data in cui il debito è diventato esigibile. In generale, il termine di prescrizione si riferisce al periodo oltre il quale l’Agenzia non può più esigere il pagamento del debito, rendendolo “non esigibile”. Per i principali tributi erariali come l’IRPEF, l’IVA e l’IRES, il termine di prescrizione è 10 anni, mentre per altri tributi minori e per alcuni contributi locali la prescrizione può essere di 5 anni. La prescrizione inizia a decorrere dalla data di notifica della cartella esattoriale o dal momento in cui il tributo diventa esigibile.

Ogni atto formale di recupero del credito da parte dell’Agenzia delle Entrate, come l’invio di una cartella esattoriale o di un’intimazione di pagamento, interrompe il decorso della prescrizione, facendo ripartire il conteggio dei termini. Ad esempio, se un debito ha una prescrizione di 10 anni e l’Agenzia invia un atto di notifica dopo 4 anni, il termine di prescrizione ricomincia da zero e l’Agenzia ha altri 10 anni per riscuotere. Per questo motivo, è importante che il debitore tenga traccia di tutte le comunicazioni ricevute, poiché ogni notifica valida può prolungare il tempo durante il quale l’Agenzia può richiedere il pagamento del debito.

In alcuni casi, se il debitore ritiene che un debito sia prescritto e non riceve più atti da tempo, può presentare un’istanza di prescrizione all’Agenzia delle Entrate per chiedere la cancellazione del debito. Questa istanza richiede una verifica accurata dei documenti e spesso l’assistenza di un legale per essere sicuri che la prescrizione sia effettivamente intervenuta.

Riassunto per punti:

• Tributi erariali (es. IRPEF, IVA, IRES): prescrizione di 10 anni.
• Tributi locali e contributi minori: prescrizione di 5 anni.
• Interruzione della prescrizione: Ogni notifica dell’Agenzia riavvia i termini di prescrizione.
• Istanza di prescrizione: Possibile richiederla in caso di debiti non più esigibili.

Conoscere i tempi di prescrizione può aiutare i contribuenti a verificare la validità di un debito e, in alcuni casi, evitare pagamenti non dovuti.

Come Funziona L’Esdebitazione Del Debitore Incapiente?

L’esdebitazione del debitore incapiente è una procedura che consente a chi si trova in una situazione di grave difficoltà economica e non è in grado di saldare i propri debiti, di ottenere la cancellazione delle somme residue dopo aver messo a disposizione tutti i beni liquidabili. Introdotta come parte della legge sul sovraindebitamento e regolata dal Codice della Crisi d’Impresa e dell’Insolvenza, l’esdebitazione è pensata per dare al debitore la possibilità di un “fresh start”, cioè una ripartenza senza ulteriori obblighi finanziari pendenti.

Per accedere all’esdebitazione, il debitore deve dimostrare di essere “incapiente”, cioè di non avere un reddito sufficiente né beni che permettano il rimborso dei debiti. Durante la procedura, il debitore mette a disposizione tutto il proprio patrimonio liquidabile per soddisfare i creditori, pur mantenendo i beni essenziali necessari alla sussistenza, come quelli necessari per il lavoro o la vita quotidiana. Una volta completata la liquidazione dei beni, se i creditori non sono stati soddisfatti integralmente, il debito residuo può essere cancellato. Questo passaggio viene approvato dal giudice, che valuta se il debitore abbia agito in buona fede e in modo trasparente.

L’esdebitazione è quindi applicabile a consumatori, piccoli imprenditori e professionisti che non sono soggetti a procedure fallimentari standard, e può essere richiesta solo una volta, rendendo l’opportunità irripetibile. Una volta conclusa, il debitore può ripartire senza ulteriori debiti, ma deve rispettare alcune condizioni, come l’obbligo di non occultare beni e di collaborare con le autorità.

Riassunto per punti:

• Definizione: Procedura di cancellazione del debito residuo per debitori incapienti.
• Condizioni: Richiede la liquidazione di tutti i beni eccetto quelli essenziali.
• Valutazione del giudice: La buona fede e la trasparenza del debitore sono fondamentali.
• Applicabilità: Consumatori, piccoli imprenditori e professionisti non fallibili.
• Una sola volta: L’esdebitazione può essere richiesta una volta soltanto nella vita.

Questa procedura rappresenta un’importante opportunità per chi si trova in una situazione di grave sovraindebitamento, offrendo una ripartenza finanziaria sostenibile e libera da ulteriori vincoli.

Conclusioni e Come Possiamo Aiutarti In Studio Monardo, Gli Avvocati Specializzati In Cancellazione Debiti Con L’Agenzia Entrate e Riscossione

Affrontare un debito con l’Agenzia delle Entrate e Riscossione può diventare una sfida complessa e destabilizzante per molti contribuenti. Di fronte a sanzioni, interessi di mora e potenziali azioni esecutive come pignoramenti e ipoteche, è essenziale avere al proprio fianco un avvocato esperto in cancellazione debiti. Un professionista specializzato sa come gestire ogni aspetto delle procedure con l’Agenzia delle Entrate e Riscossione, dalla contestazione di errori e irregolarità, fino alla negoziazione di accordi vantaggiosi come la rateizzazione o il saldo e stralcio.

La rateizzazione è spesso la prima opzione che i contribuenti considerano per rendere gestibili i propri debiti, ma la sua applicazione richiede una preparazione specifica. Un avvocato specializzato conosce i dettagli delle richieste di rateizzazione, sa quali documenti devono essere presentati e come giustificare la situazione economica del contribuente in modo convincente. Questo può fare la differenza tra l’approvazione o il rifiuto della richiesta di rateizzazione. Inoltre, l’avvocato è in grado di monitorare costantemente l’andamento delle rate e di prevenire eventuali decadenze dal piano, che potrebbero riattivare immediatamente le misure di recupero forzato.

Per chi si trova in gravi difficoltà economiche, la possibilità di accedere a un saldo e stralcio può rappresentare una soluzione decisiva. Tuttavia, questa opzione non è garantita, e l’Agenzia delle Entrate valuta ogni richiesta caso per caso. Avere un avvocato esperto significa poter presentare una proposta ben strutturata e supportata da documentazione economica adeguata, massimizzando le probabilità di accettazione del saldo e stralcio. Questa procedura, che permette di ridurre il debito complessivo, richiede una conoscenza approfondita delle normative e delle condizioni richieste dall’Agenzia, elementi che solo un professionista specializzato può offrire.

In situazioni di sovraindebitamento grave, l’accesso alla legge sul sovraindebitamento diventa una delle poche alternative sostenibili per il contribuente. Ma la gestione di una procedura di sovraindebitamento, come il Piano del Consumatore o l’Accordo di Ristrutturazione, è complessa e richiede una preparazione accurata. Un avvocato specializzato può aiutare a scegliere la procedura più adatta, a redigere il piano di rientro e a rappresentare il contribuente di fronte al giudice. Questa assistenza è cruciale per assicurarsi che il piano venga approvato e possa realmente garantire un rientro sostenibile, senza compromettere le risorse essenziali del contribuente.

La presenza di un avvocato esperto è indispensabile anche in caso di contestazioni, come quando si ritiene che un debito sia prescritto o che vi siano errori nelle notifiche. In queste situazioni, un professionista può identificare eventuali vizi di forma o irregolarità e presentare istanze adeguate per annullare o ridurre il debito. Solo un avvocato con esperienza specifica è in grado di verificare la validità delle notifiche e di contestare eventuali richieste improprie, proteggendo il contribuente da spese non dovute.

Infine, oltre alle competenze tecniche e giuridiche, un avvocato specializzato offre anche un supporto strategico e morale al contribuente, aiutandolo a navigare in un sistema complesso e spesso difficile da comprendere per chi non ha familiarità con le normative fiscali. Affrontare un debito con l’Agenzia delle Entrate e Riscossione con il supporto di un legale competente significa avere un alleato che si occupa di ogni dettaglio e si impegna a tutelare i diritti del contribuente.

In sintesi, la presenza di un avvocato esperto rappresenta una guida indispensabile e un investimento strategico per chi desidera risolvere la propria posizione debitoria in modo sicuro, efficace e con la serenità di essere assistito da un professionista. Grazie a questa assistenza, il contribuente può ottenere condizioni di pagamento più vantaggiose, evitare misure di recupero forzato e, soprattutto, recuperare una stabilità economica indispensabile per ripartire con maggiore sicurezza e autonomia finanziaria.

Da questo punto di vista, l’avvocato Monardo, coordina avvocati e commercialisti esperti a livello nazionale nell’ambito del diritto bancario e tributario, è gestore della Crisi da Sovraindebitamento (L. 3/2012), è iscritto presso gli elenchi del Ministero della Giustizia e figura tra i professionisti fiduciari di un OCC (Organismo di Composizione della Crisi).

Ha conseguito poi l’abilitazione professionale di Esperto Negoziatore della Crisi di Impresa (D.L. 118/2021).

Perciò se hai necessità di un avvocato esperto in cancellazione debiti con l’Agenzia Entrate e Riscossione, qui di seguito trovi tutti i nostri contatti per un aiuto rapido e sicuro.